しかし、行政調査には、税務署による税務調査以外にもさまざまなものがあります。一般的な企業に対して行われる主な調査について、行政機関別にまとめると、次のようになります。
法人税・消費税以外の調査のまとめ
行政調査は、企業が処理でミスしやすい事項を是正するために行われているという側面もあります。行政調査の内容を知ることで、重点的に注意すべき事項を整理してみてはいかがでしょうか。
今後は、課税売上割合が95％以上の場合でも、その課税期間の課税売上高が5億円を超えるときには、仕入控除税額の計算を個別対応方式か一括比例配分方式で行わなければならなくなります。
本セミナーでは、一部消費税計算をワーク形式にて取り入れ、より実践的に理解を深め、実務にすぐに役立つ知識を習得いただきます。
※このセミナーは、2011年12月に開催した『改めて基礎確認・消費税実務セミナー』の応用編として開催いたします。
2012年6月26日（火）
受付 13：30～
セミナー 14：00～17：00
スーパーストリーム株式会社
本社11 階 大会議室（2）
東京都品川区東品川2-4-11 野村不動産天王洲ビル
15,750円
エス･エス・ジェイ株式会社
藤田 益浩
アクタスマネジメントサービス株式会社／アクタス税理士法人
マネジャー 税理士
スーパーストリーム株式会社webサイトからお申し込みください。
]]>法人税・消費税以外の調査のまとめ
行政調査は、企業が処理でミスしやすい事項を是正するために行われているという側面もあります。行政調査の内容を知ることで、重点的に注意すべき事項を整理してみてはいかがでしょうか。
健康保険や厚生年金保険の被保険者は個々人の「標準報酬月額」を基に毎月の健康保険料、厚生年金保険料を納付しています。この標準報酬月額と、被保険者が実際に受けている給与が大きくかけ離れないよう、毎年1回標準報酬月額の見直しを行い、その年の9月から翌年8月までの各月の標準報酬月額を改訂します。
これを「定時決定」といい、その届出を「算定基礎届」といいます。
本セミナーでは、初心者でも分かりやすいように、算定基礎届手続きの基本について学びます、また、経験者でも迷いやすい保険者算定や随時改定などの例外ポイントについて、整理いたします。
2012年6月7日（木）
受付 13：00～
セミナー 13：30～17：30
アクタス本部セミナールーム
アクセスマップ
15,750円
スーパーストリーム株式会社
片山 力
アクタスマネジメントサービス株式会社／アクタス労務研究所
社会保険労務士
スーパーストリーム株式会社webサイトからお申し込みください。
]]>※本セミナーは明治大学リバティ・アカデミーの講座として開催いたします。
第1回 5月9日（水）
第2回 5月16日（水）
第3回 5月23日（水）
第4回 5月30日（水）
第5回 6月6日（水）
※いずれの回も19:00～20:30
明治大学駿河台キャンパス アクセスマップはこちら
30名
27,000円（一般）
24,300円（明大カード・福利厚生会員、法人会員※）
13,500円（学生・生徒・教職員会員）
※法人会員料金は、「明治大学リバティアカデミー法人会員」に
ご入会いただいている企業の方の受講料です。
講師
加藤幸人
アクタスマネジメントサービス／アクタス税理士法人
パートナー
コーディネーター
落合稔
明治大学専門職大学院グローバル・ビジネス研究科教授
第1回 5月 9日（水）
「経理の仕事と基本のルール」
会社の業務の流れを理解し、経理の仕事を理解し、経理の全体像を把握します。
第2回 5月16日（水）
「仕入と買掛支払管理」
発注から仕入計上、買掛金の管理から支払手続まで、仕入に関する一連の流れ理解します。
第3回 5月23日（水）
「売上と売掛入金管理」
商品を販売してから売上代金回収までの流れ、与信管理や貸倒れの知識を解説します。
第4回 5月30日（水）
「月次決算、年次決算」
経理で最も大事な決算業務。決算で行なうべき手続や決算の進め方などを解説します。
第5回 6月 6日（水）
「税務の知識と経理の総まとめ」
経理として最低限知っておきたい税金や人事の基本的な知識を理解します。
明治大学リバティ・アカデミーwebサイトよりお申し込みください。
]]>これに伴い、税効果会計における法定実効税率も変わりますので、注意が必要です。たとえば、東京都に本店を置く資本金1億円超の3月決算法人の場合、法定実効税率は下記の通りとなります。
（注1）住民税は、段階税率を加味しない最高税率で計算
（注2）事業税等は、段階税率を加味しない所得割の最高税率に地方法人特別税の税率を考慮した税率で計算
［ 東京都：3.26％（所得割）+ 2.9％×148％（地方法人特別税）= 7.55% ］
なお、将来減算一時差異は、スケジューリングの可否により取り扱いが異なります。
税率変更後の期間のスケジューリング例を一覧表で示すと、以下のようになります。
本セミナーでは、アジアビジネスに携わる実務家を対象として、理解すべき移転価格税制の必須ポイントを解説します。
2012年4月26日（木）
受付 15：30～
セミナー 16：00～18：00
アクタス本部セミナールーム
アクセスマップ
20名
2,000円
工藤 敏彦
アクタスマネジメントサービス株式会社／アクタス税理士法人
公認会計士・税理士
三田 善啓
アクタスマネジメントサービス株式会社／アクタス税理士法人
税理士
本セミナーは終了致しました。
]]>2012年4月20日（金）
受付 13：30～
セミナー 14：00～15：00
アクタス本部セミナールーム
アクセスマップ
20名
無料
江原 努
アクタスマネジメントサービス株式会社／アクタス労務研究所
社会保険労務士
無料簡易労務診断
セミナー翌日以降、チェックリスト等に基づき社会保険労務士が貴社の人事労務課題を整理する簡易労務診断を、無料で提供いたします。
本セミナーは終了致しました。
]]>既刊『「経理」がわかる引き継ぎノート』・『「人事」がわかる引き継ぎノート』でも大好評だったこのコンセプトを受け継ぎ、できるだけ短い文章で要点を押さえ、図解も多用して、とにかくわかりやすく、親しみやすく解説します。
]]>2012年4月17日（火）
受付 13：30～
セミナー 14：00～17：00
エス・エス・ジェイ株式会社
本社11 階 大会議室（2）
東京都品川区東品川2-4-11 野村不動産天王洲ビル
15,750円
エス･エス・ジェイ株式会社
下山 貴之
アクタスマネジメントサービス株式会社／アクタス税理士法人
マネジャー
本セミナーは終了致しました。
]]>2012年4月6日（金）
受付 13：00～
セミナー 13：30～17：30
エス・エス・ジェイ株式会社
本社11 階 大会議室（2）
東京都品川区東品川2-4-11 野村不動産天王洲ビル
15,750円
エス･エス・ジェイ株式会社
坂本 旭子
アクタスマネジメントサービス株式会社／アクタス労務研究所
社会保険労務士
本セミナーは終了致しました。
]]>
外注費等は、給与と比較すると、消費税の仕入税額控除ができること、社会保険の負担がないこと等のメリットがあります。外注費等と給与の区分は、契約形態の形式だけではなく、その役務提供の実態や個別事情を総合的に勘案して判定されます。
外注費等とされるポイントには次のようなものがあります。
2012年3月27日（火）
受付 13：30～
セミナー 14：00～17：00
エス・エス・ジェイ株式会社
本社11 階 大会議室（3）
東京都品川区東品川2-4-11 野村不動産天王洲ビル
15,750円
エス･エス・ジェイ株式会社
野田 茂樹
アクタスマネジメントサービス株式会社／アクタス税理士法人
マネジャー
本セミナーは終了致しました。
]]>2種類の追徴課税を受けるのは、外注費と処理したものが給与と認定されてしまう場合です。この場合、外注費の計上に伴う消費税の仕入税額が否認され消費税の追徴課税が行われるとともに、給与に係る源泉所得税も追徴されることになり、まさに"ダブルパンチ"となります。
また、源泉所得税については、誰がそれを負担するかという問題も生じます。すなわち、調査により給与の支給を受けたとされた個人から返金を受けて源泉分を回収するか、会社が負担するかと言うことです。
ただ、元々会社はその費用を外注費として認識しているのですから、当然ながら源泉所得税のことは頭にはなく、調査により給与をもらったとされた個人から年末調整の扶養控除等申告書をもらうこともないでしょう。
そこで、この場合、源泉所得税を乙欄で計算しなければならなくなり、金額もとても多額となってしまうことから、結局は会社が源泉分を負担するケースが多くみられます。
なお、会社が源泉所得税を負担とした場合、「税」である源泉所得税相当額は損金にならないのではないかとの疑問も生じますが、税務上は「給与の追加払い」ととらえることになるため、給与の対象者が役員でない限り、損金に算入されることになります。
2012年3月9日（金）
受付 14：30～
セミナー 15：00～17：00
エス・エス・ジェイ株式会社
本社11 階 大会議室（3）
東京都品川区東品川2-4-11 野村不動産天王洲ビル
10,500円
エス･エス・ジェイ株式会社
原 聡美
アクタスマネジメントサービス株式会社／アクタス労務研究所
社会保険労務士
本セミナーは終了致しました。
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